🏛️Créer une holding : dividendes, transmission, gérant
Une holding est un outil puissant de détention, d'optimisation des dividendes et de transmission — mais technique. Comprenez les principes (mère-fille, LBO, Dutreil) et comparez le statut du dirigeant de la société d'exploitation.
Frais déductibles au réel. Le micro ne déduit rien (abattement forfaitaire).
Le reste est distribué en dividendes (PFU 30 %). Rému = droits sociaux ; dividende = fiscalité allégée.
Net en poche, à 150 000 € de CA
Écart entre le meilleur et le moins favorable des statuts éligibles : 20 316 € de net par an, à CA identique.
Le fleuve d'argent
SASU / SAS à l'IS · 150 000 € de CA → 61 690 € en poche
- •Rémunération : 35 % de l'enveloppe ; le reste en dividendes.
- •Président assimilé salarié : meilleure protection sociale, mais SANS chômage.
- •Dividendes au PFU (30 %) ; rémunération faible = moins de droits retraite.
- •IS au taux réduit 15 % supposé (PME éligible) puis 25 %.
Exécuter ce montage
Créer votre société (SASU / SAS)
Une société à l'IS suppose des statuts, un dépôt de capital et une immatriculation. Ces plateformes les prennent en charge de bout en bout.
Ouvrir le compte pro (obligatoire)
Le dépôt de capital et le compte bancaire dédié sont exigés pour une société. Comparez sur l'outillage et le prix, pas sur la pub.
Liens partenaires susceptibles d'être rémunérés à l'ouverture d'un compte ou à la création d'une société — sans aucun impact sur le classement ci-dessus, calculé uniquement sur les barèmes publics. La création d'entreprise n'est pas une intermédiation bancaire régulée. Nous ne collectons ni votre e-mail ni votre téléphone.
Simulation pédagogique (barèmes 2025), hypothèses affichées. Le montant exact dépend de votre caisse (Cipav pour certaines professions libérales), des exonérations, de la CFE, de la composition de votre foyer et de l'arbitrage rémunération/dividendes. Ce n'est ni un conseil fiscal ni un conseil en gestion personnalisé.
Le parcours, étape par étape
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1 · Comprendre l'intérêt d'une holding
Une société mère qui détient des filiales permet de remonter les dividendes en quasi-franchise d'impôt (régime mère-fille), de mutualiser la trésorerie et d'organiser une transmission.
La holding n'a d'intérêt qu'avec un vrai projet patrimonial ou de croissance : ce n'est pas une optimisation « par défaut ».
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2 · Constituer la holding
SAS ou SARL selon votre besoin de gouvernance et votre statut de dirigeant. Le choix conditionne votre régime social (voir étape suivante).
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3 · Choisir son statut de dirigeant
Gérant majoritaire de SARL = travailleur non salarié (TNS, cotisations plus faibles, protection moindre) ; président de SAS = assimilé salarié (meilleure protection, coût plus élevé).
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4 · Activer le régime mère-fille
Sous conditions (détention ≥ 5 %, conservation 2 ans), les dividendes remontés de la filiale sont exonérés à 95 %. L'intégration fiscale permet aussi de compenser bénéfices et pertes du groupe.
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5 · Préparer la transmission (Pacte Dutreil)
Le Pacte Dutreil permet, sous engagement de conservation, une exonération de 75 % des droits de donation ou succession sur les titres — un levier majeur de transmission d'entreprise.
Les avantages à saisir
- L'optimisation des dividendes
Le régime mère-fille exonère 95 % des dividendes remontés à la holding.
- L'effet de levier (LBO)
La holding peut s'endetter pour racheter une société et rembourser avec les dividendes de la cible.
- La transmission facilitée
Pacte Dutreil et donation de titres allègent fortement la fiscalité de transmission.
Points de vigilance
- L'abus de droit
Les montages d'apport-cession (150-0 B ter) sont encadrés : le réinvestissement est surveillé par l'administration.
- La complexité et le coût
Comptes consolidés, obligations déclaratives : une holding a un coût de gestion réel.
- Le bien-fondé économique
Un montage sans substance ni objectif patrimonial réel est risqué fiscalement.
Les optimisations qui comptent
Choisir le régime adapté à la structure de votre groupe et à vos flux de dividendes.
Arbitrer TNS (SARL) vs assimilé salarié (SAS) selon votre besoin de protection et de net.
Anticiper la transmission pour bénéficier de l'exonération de 75 %.
Les aides mobilisables
Un montage de holding se conçoit avec un professionnel : c'est un investissement, pas une dépense.
Comparez d'abord le net selon la structure d'exploitation.