Guide des cases de la déclaration d'impôt

Salaires nets imposables de l'année (déclarant 1 / déclarant 2), généralement pré-remplis. Abattement automatique de 10 % pour frais professionnels.

Allocations d'aide au retour à l'emploi (ARE) et revenus de remplacement, imposables comme des salaires.

Pensions de retraite et d'invalidité imposables. Abattement de 10 % (plafonné) appliqué automatiquement.

Pensions alimentaires reçues (ex. pour un enfant), imposables chez celui qui les perçoit.

Option pour déduire ses frais professionnels réels (trajets, repas…) au lieu de l'abattement de 10 %, si plus avantageux.

Dividendes bruts perçus, soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

Intérêts de comptes à terme, obligations, etc., soumis au PFU sauf option barème.

Coche cette case pour imposer TOUS tes revenus de capitaux au barème progressif plutôt qu'au PFU de 30 %. Avantageux si ta TMI est faible.

Gains rachetés sur un contrat de plus de 8 ans, bénéficiant de l'abattement annuel (4 600/9 200 €) et d'un taux réduit.

Prélèvement forfaitaire non libératoire déjà versé sur tes dividendes/intérêts, restitué sous forme de crédit d'impôt.

Produits pour lesquels les prélèvements sociaux (17,2 %) ont déjà été acquittés, à ne pas taxer une seconde fois.

Gains nets réalisés sur la vente d'actions, ETF, etc. (hors PEA), imposables au PFU ou au barème.

Pertes sur cessions de titres, imputables sur les plus-values de même nature et reportables 10 ans.

Report de la plus-value immobilière imposable (déjà taxée par le notaire), pour le calcul du revenu fiscal de référence.

Gains nets sur cessions d'actifs numériques, imposés au PFU de 30 % (ou barème sur option).

Loyers bruts perçus (location nue) si < 15 000 €/an. Abattement forfaitaire de 30 % appliqué automatiquement.

Revenu foncier net imposable après déduction des charges réelles (intérêts d'emprunt, travaux, taxe foncière…).

Déficit (charges > loyers) reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes.

Part du déficit foncier (hors intérêts d'emprunt) imputable sur le revenu global, jusqu'à 10 700 €/an.

Chiffre d'affaires des prestations de services (auto-entrepreneur). Abattement de 50 % appliqué automatiquement.

Recettes des activités non commerciales (auto-entrepreneur). Abattement forfaitaire de 34 %.

Bénéfice non commercial net imposable au régime réel (charges déduites).

Part de CSG (sur revenus du patrimoine) déductible du revenu global, généralement pré-remplie.

Pensions versées à un enfant, un parent ou un ex-conjoint, déductibles du revenu (sous conditions et plafonds).

Versements volontaires sur un PER, déductibles du revenu imposable dans la limite du plafond épargne retraite.

Autres charges déductibles du revenu global (ex. certaines dépenses de grosses réparations d'usufruitier).

Dons aux organismes d'aide aux plus démunis (« amendement Coluche »), réduction de 75 % jusqu'à ~1 000 €.

Dons aux associations d'intérêt général, réduction de 66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable.

Cotisations versées à un syndicat, ouvrant droit à un crédit d'impôt de 66 %.

Dons et cotisations à un parti/candidat, réduction de 66 % (plafonds spécifiques).

Dépenses de services à la personne (ménage, garde, jardinage…), crédit d'impôt de 50 % (plafond 12 000 €, majoré).

Crèche, assistante maternelle : crédit d'impôt de 50 % dans la limite de 3 500 € par enfant.

Réduction forfaitaire par enfant scolarisé : collège (61 €), lycée (153 €), enseignement supérieur (183 €).

Frais d'hébergement et de dépendance en établissement, réduction de 25 % (plafond 10 000 €).

Réduction « one-shot » pour investissement productif outre-mer, souvent supérieure au montant versé. Plafond majoré des niches (18 000 €).

Souscription de parts de fonds finançant des PME : réduction de 18 % (plafond 12 000/24 000 €). Risque de perte en capital.

Investissement dans la production audiovisuelle : réduction de 30 à 48 % (plafond 18 000 € et 25 % du revenu).

Investissement direct au capital d'une PME (IR-PME) : réduction de 18 à 25 % sous conditions.

Réduction pour un logement neuf loué (dispositif clos fin 2024) : report des réductions engagées les années précédentes.

À cocher si tu élèves seul(e) ton/tes enfant(s) : accorde une demi-part fiscale supplémentaire.

Titulaire d'une carte d'invalidité : demi-part supplémentaire selon la situation.

Obligation de déclarer l'existence de comptes ou contrats détenus à l'étranger (amende en cas d'oubli).

Ajustements du taux de prélèvement à la source (revenus exceptionnels, changement de situation).

Indicateur calculé synthétisant l'ensemble de tes revenus ; sert de seuil pour de nombreuses aides et exonérations.